——2019年8月30日在县十四届人大常委会第27次会议上

县审计局局长  张胜国

主任、各位副主任、各位委员：

 我受县人民政府委托，向人大常委会报告2018年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，县审计局对2018年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。今年的审计工作，紧紧围绕县委、县政府的决策部署和国家省市审计工作会议要求，以推动重大政策措施落实为主线，主要审计了县本级预算执行、部门预算执行情况和保障性安居工程等专项资金，在对违规问题做出处理的同时，提出改进工作的意见建议，更好地发挥审计监督职能，为建设全省经济强县发挥了监督保障作用。

    一、县级预算执行情况

（一）一般公共财政预算执行情况

2018年度，全县一般公共财政预算收入完成223,568万元，占调整预算218,900万元的102.13%，同比增长11.04%，同比收入增加22,232万元。其中：县本级一般公共财政预算收入完成181,502万元，占调整预算179,800万元的100.95%，同比增长23.82%，同比收入增加34,916万元；乡镇级一般公共财政预算收入完成42,066万元，占调整预算39,100万元的107.59%，比上年减少23.17%，同比收入减少12,684万元。

         2018年公共财政预算收入完成情况表

单位：万元                                                                

年份	公共财政预算收入	县本级公共财政预算收入	乡镇级公共财政预算收入
2018年完成	223,568	181,502	42,066
2018年调整预算	218,900	179,800	39,100
2018年预算完成比例	102.13%	100.95%	107.59%
2017年完成	201,336	146,586	54,750
2018年比2017年增收	22,232	34,916	-12,684
2018年比2017年增收比例	11.04%	23.82%	-23.17%

2018年度，一般公共财政预算收入中税收收入147,915万元，占一般公共财政预算收入的66.16%,与2017年125,718万元相比增加收入22,197万元,同比增长17.66%，其中：企业所得税收入21,837万元,比上年增加7,349万元；资源税收入1,683万元，比上年增加1,269万元；城镇土地使用税收入18,459万元，比上年增加5,384万元；土地增值税收入7,015万元，比上年增加4,534万元；车船税收入1,234万元，比上年增加117万元；耕地占用税收入21,705万元，比上年增加614万元；契税收入24,279万元，比上年增加8,950万元；烟叶税收入772万元，比上年增加359万元；环境保护税收入1,717万元，比上年增加1,717万元；增值税收入34,894万元,比上年减少5,815万元；营业税收入0万元（营改增），比上年减少272万元；个人所得税收入3,138万元，比上年减少160万元；城市维护建设税收入4,115万元，比上年减少922万元；房产税收入4,191万元，比上年减少166万元；印花税收入2,876万元，比上年减少761万元。

2018年度，非税收入75,653万元，占一般公共财政预算收入的33.84%，与2017年相比增加35万元，同比增长0.05%，其中：专项收入4,414万元，比上年增加9万元；国有资源（资产）有偿使用收入22,672万元，比上年增加20,669万元；其他收入7,633万元，比上年增加1,304万元；行政事业性收费收入32,636万元，比上年减少1,481万元；罚没收入5,298万元，比上年减少5,837万元；国有资本经营收入3,000万元，比上年减少14,629万元。

2018年度，全县一般公共财政支出预算349,168万元，执行过程中，因使用上级补助、新增政府债券等安排支出，支出预算调整数为425,028万元，全县一般公共财政支出决算424,553万元，占调整预算的99.89%，比上年增长6.43%，比上年增支25,668万元。其中：县本级公共财政预算支出377,632万元，占调整预算的99.87%，比上年增长6.02%，比上年增支21,444万元；乡镇级支出46,921万元，占调整预算46,921万元的100%，比上年增长9.89%，比上年增支4,224万元。

2018年公共财政预算支出完成情况表

                                          单位：万元                                                        

年份	公共财政预算支出	县本级公共财政预算支出	乡镇级公共财政预算支出
2018年完成	424,553	377,632	46,921
2018年调整预算	425,028	378,107	46,921
2018年预算完成比例	99.89%	99.87%	100%
2017年完成	398,885	356,188	42,697
2018年比2017年增加支出	25,668	21,444	4,224
2018年比2017年增支比例	6.43%	6.02%	9.89%

2018年公共财政支出中，一般公共服务支出40,888万元，占公共财政支出9.63%；公共安全支出17,687万元，占公共财政支出4.17%；教育支出102,618万元，占公共财政支出24.17%；科学技术支出6,414万元，占公共财政支出1.51%；文化体育与传媒支出2,447万元，占公共财政支出0.58%；社会保障和就业支出68,135万元，占公共财政支出16.05%；医疗卫生与计划生育支出76,632万元，占公共财政支出18.05%；节能环保支出9,645万元，占公共财政支出2.27%；城乡社区支出32,317万元，占公共财政支出7.61%；农林水支出51,219万元，占公共财政支出12.06%；交通运输支出4,283万元，占公共财政支出1.01%；资源勘探电力信息等事物支出2,546万元，占公共财政支出0.60%；商业服务业等支出880万元，占公共财政支出0.21%；国土海洋气象等支出1,617万元，占公共财政支出0.38%；住房保障支出925万元，占公共财政支出0.22%；粮油物资储备支出1,153万元，占公共财政支出0.27%；债务付息支出4,871万元，占公共财政支出1.15%；其他支出276万元，占公共财政支出0.07%。

（二）政府性基金预算执行情况

2018年度，全县政府性基金收入完成36,338万元，占调整预算37,820万元的96.08%，比上年增长12.20%，增收3,950万元；年初政府性基金支出预算40,052万元，执行过程中，因使用上级补助、新增政府债券等安排支出，政府性基金支出预算调整数为60,885万元，政府性基金预算支出完成58,682万元，占调整预算的96.38%，比上年增长92.03%，比上年增加支出28,124万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

2018年国有资本经营收入调整预算1,000万元,实际完成0万元。国有资本经营支出调整预算21万元,实际支出21万元。

（四）社会保险基金收支情况(仅含城乡居民基本养老保险基金和城乡居民基本医疗保险基金，不含纳入市级以上统筹的6项基金)

2018年社会保险基金收入67,110万元，为年初预算    65,267.79 万元的102.82%，社会保险基金支出66,686万元，为年初预算62,389.59万元的106.89%，本年收支结余424万元，年末滚存结余62,517万元。

二、县级预算执行审计情况

(一)县级财政预算收支方面问题

1. 超支新农合基金2,482.10万元

2018年度全县新农合基金收入45,775.65万元，支出48,257.75万元，本年收支结余-2,482.10万元。

2.扩大预算支出范围向非预算单位拨款2,161.55万元

2018年度，县财政从“一般公共预算本级支出”科目向非预算单位拨款2,161.55万元，其中：地税局1,101.55万元，国税局1,060万元。

3.滞留财政资金1,923.66万元

县财政滞留各项惠农补贴专项资金1,849.66万元，滞留道路交通事故社会救助基金74万元。

4.财政收入未及时入库2,182.71万元。

（1）2018年底，县财政基金收入、行政事业性收费、罚没收入和国有资源有偿使用收入等未及时入库2,181.88万元。

（2）2018年县国有资产管理中心利息收入0.83万元应缴未缴国库。

5.国库借出资金长期挂账30,545.04万元

（1）2018年县财政国库“借出款项”科目借出款项逾期三年以上4,785.04万元（建设局20万元、盐业局49.04万元、治理超限超载办公室80万元、农业综合开发办公室13万元、财源公司4,623万元）。

（2）2018年县财政国库 “其他应收款”科目应收款项逾期三年以上未收回25,760万元（县交通局600万元、土地开发储备中心11,000万元、鸦岭镇人民政府100万元、彭婆镇人民政府1,000万元、县国资办10,000万元、县产业集聚区3,000万元、企业股60万元）。

6.违规出租出借出让国有资产

2018年江左镇计生站等16个单位违规出租出借资产。

（二）部门预算执行及财政收支审计情况

对县政府办、水利局、文化广电和旅游局、财政局、滨河新区管委会、纪委、交警队等7个单位的部门预算执行情况进行了审计，发现如下问题：

1.预算未细化到具体项目618.51万元

县文化广电和旅游局生产建设和事业发展支出预算未细化614.67万元，水利局3.84万元公用经费预算未细化。

2. 预算项目支出执行率低

县水利局年初项目预算支出1,517.30万元，当年实际执行项目支出284.30万元，项目预算支出率为18.73%。

3.未完成收入预算和支出预算246.62万元

县文化广电和旅游局未完成收入预算195.22万元，未完成支出预算51.40万元。

4.上年结转未编入当年预算15.70万元

县财政局2017年结转结余资金15.70万元未编入2018年收入预算。

5.原始单据不完整列支费用51.17万元

县文化广电和旅游局11.89万元、滨河新区管理委员会19.60万元、县政府办6.14万元、水利局1万元、县纪委6.67万元、县交警队5.87万元。

6.县政府办应上缴未上缴财政资金（房租收入等三项）99.45万元。

7.往来款长期挂账395.41万元

交警队389.90万元、财政局5.51万元。

8.县财政局财政收入(以前年度采购中心收取的招标文件工本费)6.08万元未及时入库。

9.会计工作不规范187.11万元

县水利局差旅费报销不规范0.35万元、文化广电和旅游局罚没收入19.60万元未记账、滨河新区管理委员会冲减项目支出17.44万元未附原始凭证、交警队无故调整“财政补助结转/基本支出结转”科目134.24万元及记账错误13.33万元、财政局处置固定资产未做账务处理2.15万元。

  三、专项审计（审计调查）情况

（一） 2018年保障性安居工程资金审计

  2018年全县建成并分配棚户区改造住房234套；通过发放租赁补贴、配租配售保障性住房等方式，保障中低收入住房困难家庭4265户。2018年县财政共筹集和安排城镇安居工程资金1,328.61万元；当年支出271.13万元；年末累计结存3,588.06万元。2018年底城镇安居工程项目银行贷款余额10,955.48万元。存在问题是：

1.工程项目进展缓慢

伊川县书香政和国际奋进煤矿棚户区改造系2015年开工项目，至审计日项目尚未建成。

2.公共租赁住房闲置908套 

县产业集聚区（东园）一期公租房项目共建设1172套，已分配入住295套，闲置877套；洛阳源华冶金高温材料有限公司公租房项目共建设100套公租房，已分配入住69套，闲置31套。 

  3. 违规享受公共租赁住房保障待遇

8户公租房承租户在2018年购置经济适用房仍违规享受公共租赁住房保障待遇。

4.应收未收公租房租金23.22万元

2018年县阳光居小区（一区）、（二区）公共租赁住房应收未收公租房租金23.22万元。

（二）国有投融资公司运营情况专项审计调查

 2018 年底，财源、金利、金财、生态科技城4家国有投融资公司资产总计166.15亿元，负债总计 106.44亿元，所有者权益总计59.71亿元，2016 至 2018 年实现利润共1.77亿元。调查发现以下问题：

1.债务逾期

 2018 年底，财源、金利2家公司债务逾期24 笔、金额4.33亿元(本金 3.85 亿元，利息 0.48亿)，其中：县金利投资有限公司债务逾期本金3.73亿元，逾期利息0.47亿元。

2.营业收入低，盈利能力弱

金财公司 2016 至 2018 年无经营性收入;财源、生态科技城2家公司营业收入占总收入比重低于 50%；金利公司财政拨款收入占总收入比重达到 50%以上；生态科技城投资有限公司2016 至2018 年累计亏损0.18亿元。

3.企业债务规模大，利息负担沉重

4家公司 2016 至 2018 年财务费用支出总额 7.08亿元，高于三年营业收入总额 4.55亿元，三年共使用财政拨款支付财务费用3.09亿元。                

4.对外借出款项存在难以按期收回风险

截至 2018 年底，财源、金利2家公司借出款金额合计39.23亿元，其中31笔逾期未收回，逾期本息4.39亿元。

5.对外担保涉及案件诉讼，存在或有负债风险

截至 2018 年底，财源、金财2家公司对外提供担保35笔，担保金额8.02亿元。其中:财源公司为洛阳芯源半导体有限公司提供贷款担保 1亿元，洛阳芯源半导体有限公司已出现债务违约，财源公司已代洛阳芯源半导体有限公司偿还债务本息1.07 亿元。

（三）“一卡通”惠农补贴资金审计情况

2017 至 2018 年全县共安排耕地地力保护类等8类惠农补贴资金57,047.87万元，审计发现问题如下：

1.应补未补农机补贴7.40万元

江左镇刘自强2018年7月在县农机局购买一台自走式风送喷雾机，应发放补贴金额0.60万元未发放；白元镇魏会钦2018年10月购买一台豪丰牌1SP-265型深松机， 6.80万元应以农机补贴形式发放给供货方未发放。

2.重复享受补贴3.36万元

5户重复享受耕地地力补贴资金1.01万元，41人重复享受低保五保补贴2.35万元。

  3.不符合条件享受补贴9.68万元

42名非低保残疾人领取残疾人困难生活补贴1.45万元。104名死亡人口仍享受残疾人两项补贴2.16万元。22名死亡人口享受低保补贴1.67万元。7名企业退休人员领取养老保险金的同时享受低保五保补贴2.72万元。8个非独生子女家庭领取独生子女家庭奖励费12人1.68万元。

（四） 拖欠民营中小企业账款审计调查情况

调查发现，截止2019年3月14日，全县拖欠民营中小企业工程款金额 70,232.02万元，涉及项目254个、民营企业200余家。其中拖欠1年以内（含一年）56,428.03万元，拖欠1至3年（含三年）13,710.65万元，拖欠3至5年（含五年）93.35万元。

    四、审计建议

（一）推动财政资金提质增效，严格执行预算法。进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，依法理财，规范管理。

（二）强化往来款项管理，及时化解往来款长期挂账问题。县政府组织专项清理工作，县财政和各部门单位及时清理各种往来款项。

（三）完善工程建设项目预算管理，逐步减少拖欠民营企业账款。量入为出，缩减非紧迫性工程和非生产性建设项目，减少拖欠。